Отмена ЕНВД. Альтернативные системы налогообложения

С 01 января 2021 года прекращает свое действие система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее ЕНВД), установленная главой 26.3 НК РФ. Субъектам малого предпринимательства – организациям и ИП, осуществляющим свою деятельность на ЕНВД, следует определиться с системой налогообложения, на которую им лучше перейти. Альтернативой ЕНВД целесообразно рассматривать два режима налогообложения : упрощенную систему налогообложения (УСН) и патентную систему (ПСН). Возможно, конечно, применение общей системы налогообложения, но тогда необходимо будет уплачивать все основные налоги. Упрощенная система налогообложения. Если выбор падает на УСН, то необходимо уже в 2020 году (не позднее 31 декабря) требуется направить в налоговый орган уведомление о переходе на данную систему налогообложения, при этом все установленные главой 26.2 НК РФ ограничения на применение УСН должны быть соблюдены. Если подать уведомление с нарушением срока, то налогоплательщик будет считаться переведенным на УСН в 2022 года. Следовательно ему придется выплачивать все основные налоги. Особенностью УСН является то, что можно самостоятельно выбрать объект налогообложения : «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов», и, соответственно, уплачивать налог по ставке 6% или 15%. При этом,   субъектам РФ дано право предусматривать пониженные ставки в зависимости от категории налогоплательщика. Положительным моментом является то, что налогоплательщики на УСН с объектом налогообложения «доходы» в будущем освобождаются от представления налоговой декларации (в настоящее время идет подготовка соответствующего законопроекта). Такое решение вполне целесообразно, учитывая, что данные о выручке теперь сразу через он-лайн кассу передаются в налоговые органы. Также решается вопрос о том, чтобы превышение лимитов по сумме полученного дохода и средней численности приводило бы лишь к увеличению налоговой ставки, а не к потере права применения УСН. Патентная система. Данная система налогообложения регулируется главой 26.5 НК РФ. Она предназначена только для индивидуальных предпринимателей. Однако, вопрос о возможности расширения сферы действия ПСН на деятельность отдельных организаций уже неоднократно поднимался, и вполне возможно его положительное решение. Особенностью ПСН является возможность взять патент на определенное количество месяцев (от 1 до 12), что особенно удобно при сезонной деятельности. При этом стоимость патента, заявленного на срок менее календарного года, теперь рассчитывается исходя из фактических дней срока, на который выдается патент. Применение патента доступно только для тех видов деятельности, которые определены законами субъектов РФ в рамках закрепленных в НК РФ норм. В настоящее время в этот перечень входит 63 вида предпринимательской деятельности. Более того, субъекты РФ также могут самостоятельно устанавливать дополнительный перечень видов деятельности, разрешенных для применения ПСН. Одним их преимуществ ПСН является отсутствие обязанности представлять налоговую декларацию. Налог на профессиональный доход. У индивидуальных предпринимателей – плательщиков ЕНВД выбор альтернативной системы налогообложения шире, чем у малых предприятий, поскольку им доступен такой специальный налоговый режим как налог на профессиональный доход (далее НПД). Изначально он был введен с 01 января 2019 года в четырех регионах России. Однако, с 01 января 2020 года Федеральным законом от 15.12.2019 г. №423-ФЗ указанный режим введен еще в 19 субъектах РФ. С 1 июля 2020 года Калининградская область также присоединяется к эксперименту. Налог на профессиональный доход — это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим. Переход на него осуществляется добровольно. У тех налогоплательщиков, которые не перейдут на этот налоговый режим, остается обязанность платить налоги с учетом других систем налогообложения, которые они применяют в обычном порядке. Физические лица и индивидуальные предприниматели, которые переходят на новый специальный налоговый режим (самозанятые), могут платить с доходов от самостоятельной деятельности только налог по льготной ставке — 4 или 6%. Это позволяет легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность. Годовой доход самозанятого не может превышать 2 400 000,00 рублей. Преимущества : 1.      Выгодные налоговые ставки: 4% при оказании услуг и продаже товаров физическим лицам, 6% - при оказании услуг и продаже товаров юридическим лицам; 2.      Возможность работы без применения контрольно-кассовой техники; 3.      Отсутствие обязанностей по сдаче отчетов и деклараций; 4.      Нет обязанности уплачивать фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование; 5.      Можно работать без регистрации в качестве ИП; 6.      Предоставляется налоговый вычет (сумма вычета – 10 000 рублей, ставка 4% уменьшается до 3%, ставка 6% уменьшается до 4 %); 7.      Нет необходимости рассчитывать налоги к уплате (налог рассчитывается автоматически в приложении, уплата – не позднее 25 числа следующего месяца); 8.      Простая регистрация через Интернет; 9.      Возможность совмещения с работой по трудовому договору; 10. Возможность участия в различных программах поддержки предпринимательства. ВЗВЕСИВ ВСЕ «ЗА» И «ПРОТИВ», СДЕЛАЙТЕ ВАШ ВЫБОР !          Дополнительная информация Центр поддержки малого и среднего предпринимательства 238520    Калининградская область, г. Балтийск, ул. Ушакова  д.13                тел./факс : (840145) 6-41-95 моб. тед. 89114636015 ; 89527987515   e-mail : baltiyskbusiness@mail.ru